Zgodnie z nowymi zapisami w nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn poszerzono krąg osób, które uprawione są do zwolnienia z podatku. Kto na tym skorzysta?
Każdy spadkobierca dziedzicząc majątek po zmarłej osobie musi wywiązać się z obowiązku zapłacenia podatku. Dotyczy to każdej rzeczy materialnej i niematerialnej, której wartość przekracza kwotę wolną od podatku.
Nowelizacja ustawy o podatku od spadków i darowizn zaczęła obowiązywać od 27 października. Główną zmianą, która ujęta została w przepisach jest rozszerzenie grupy osób, które mogą zostać zwolnione z obowiązku podatkowego. Do nich zaliczono m.in. osoby przebywające w rodzinie zastępczej oraz takie, które prowadzą rodzinny dom dziecka.
Do czasu nowelizacji ustawy, osobami zwolnionymi z podatku od spadków i darowizn z tytułu nabycia w drodze dziedziczenia lub darowizny byli: małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.
W wyniku zmian w ustawie do zstępnych zaliczono osoby, które przebywają lub przebywały w rodzinie zastępczej, w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej, natomiast do wstępnych zaliczono odpowiednio osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej.
Dotychczas osoby te zaliczane były do trzeciej grupy podatkowej, jako osoby niespokrewnione ze sobą.
Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:
9 637 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do pierwszej grupy podatkowej;
7 276 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do drugiej grupy podatkowej;
4 902 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do trzeciej grupy podatkowej.
Jak określić wartość spadku zwolnioną z podatku
Przy obliczaniu kwoty wolnej od podatku sumuje się wartość rynkową majątku nabytego przez spadkobiercę w drodze spadku z wartością rzeczy i praw majątkowych nabytych uprzednio od spadkodawcy (np. tytułem darowizny) w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło nabycie spadku.
